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Si vous faites réaliser certains travaux dans un logement, vous pouvez bénéficier du taux réduit de TVA, soit 5,5% au lieu de 19,6%.
Pour cela, vous devez remettre à l'entreprise une attestation qui confirme le respect des conditions d'application du taux réduit.
Quels locaux ?
LA TVA au taux réduit est réservée aux travaux d'amélioration, de transformation, d'aménagement et d'entretien portant sur les logements d'habitation (résidence principale ou secondaire) achevés depuis plus de deux ans dont vous êtes propriétaire, locataire ou occupant.
Quels travaux ?
Seuls les travaux et équipements facturés par une entreprise sont concernés. Les équipements que vous achetez vous-même pour les faire installer par une entreprise restent soumis au taux normal de 19,6%. Dans ce cas, seule la prestation de pose est soumise au taux réduit.
Dans tous les cas, le taux réduit est exclu pour les travaux qui concourent, par leur nature ou leur ampleur, à la production d'un immeuble neuf. Cette limite s'apprécie pour l'ensemble des travaux réalisés sur une période de deux ans.
Qu'entend-on par production d'immeuble neuf ?
Il s'agit de travaux importants qui constituent plus qu'une simple amélioration et aboutissent à produire un immeuble neuf.
Le taux à 5,5% ne porte donc pas sur les travaux, qui, sur une période de deux ans :
· conduisent à une surélévation du bâtiment ou à une addition de construction
· rendent à l'état neuf plus de la moitié du gros œuvre, à savoir les fondations, les autres éléments qui déterminent la résistance et la rigidité du bâtiment (charpentes, murs porteurs) ou encore de la consistance des façades (hors ravalement)
· remettent à l'état neuf à plus des deux tiers chacun des éléments de second œuvre : planchers non porteurs, huisseries extérieures, cloisons, installations sanitaires, installations électriques et chauffage
· augmentent la surface de plancher des locaux existants de plus de 10%.
Quelles sont vos obligations ?
Attester de l'application du taux réduit : L'entreprise ne peut vous facturer au taux réduit que si vous lui remettez une attestation qui confirme le respect des conditions d'application sur la période de 2 ans.
Pour cela, l'original de l'attestation, complétée par vos soins, doit être remis à chaque prestataire effectuant les travaux, au plus tard avant la facturation.
Vous devez conserver une copie de l'attestation ainsi que l'ensemble des factures ou notes émises par le(s) prestataire(s) ayant réalisé des travaux jusqu'au 31 décembre de la cinquième année suivant leur réalisation. Elles devront en effet être produites si l'administration vous demande de justifier de l'application du taux réduit de la TVA.
And now in English
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Reduced rate of TVA for works undertaken to Dwellings
If you are undertaking certain works to a Dwelling, you may benefit from a reduced rate of Tva that is 5,5% instead of 19,6%
For this, you should provide an attestation to the Contractor, which confirms compliance with the conditions attached to the reduced rate.
What buildings?
The reduced rate of Tva is reserved for works of improvement, change of use, refurbishment or maintenance carried out on dwellings (principal or secondary home), which have been completed for more than two years and of which you are owner, tenant or occupier.
What works?
Only work and materials that are invoiced by a Contractor may be considered. The materials that you buy yourself to be fitted by a Contractor will remain at the normal rate of 19,6%. In this case only the labour will be subject to the reduced rate.
In all cases, the reduced rate is not applicable for those works that result, by their nature or extent, in the production of a new dwelling. This restriction concerns the whole of works undertaken over a period of two years.
What is understood by a new dwelling?
This concerns major works that consist of more than a simple improvement and effectively result in a new dwelling.
The rate of 5,5% will not therefore be applicable on works, which, over a period of two years:
· lead to the raising of the building or an addition to the construction
· restore to a new state more than half of the structural work, that is foundations, other elements that contribute to the resistance and rigidity of the building (carpentry and structural walls) or even the external envelope (not including rendering)
· put back into a new condition more than two-thirds each of the elements of fabric, finishes and fixtures: non load-bearing floors, external cladding, partitions, sanitary installation, electrical installation and heating
· increase the floor area of the existing building by more than 10%
What are your responsibilities?
Certify the application of a reduced rate: The contractor may only invoice at the reduced rate if you have issued an attestation, which confirms compliance with the conditions applicable for a period of two years.
To do this, an original attestation, completed by you, must be given to each service provider undertaking the work, at latest before invoicing.
You must keep a copy of the attestation as
well as all invoices or bills issued by the service providers having
completed work up to the 31 December in the fifth year after their
completion. These must be produced if the tax authorities require
justification for the application of the reduced level of Tva.
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Roger Minost RIBA
Chates Studio, Stonepit Lane
Henfield, West Sussex BN5 9QT
Telephone (44) 01273 494779
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